Jednou ze změn, kterou přináší chystaná novela zákona o daních z příjmů (ZDP), je rozšíření a upřesnění daňově podporovaných produktů spoření na stáří.
Jedná se jak o nám již známé penzijní produkty (viz níže) a soukromé životní pojištění, tak také nově o tzv. dlouhodobé investiční produkty. Podmínky pro poskytování daňově zvýhodněných dlouhodobých investičních produktů budou součástí zákona o podnikání na kapitálovém trhu.
Současné znění návrhu novely ZDP také zahrnuje daňovou podporu tzv. pojištění dlouhodobé péče.
ZDP vymezí konkrétní podmínky, při jejichž splnění se bude jednat o daňově osvobozené příjmy v případě plnění z těchto produktů, přičemž zákonodárcům šlo především o osvobození takových příjmů, které plynou z plnění, pro která daný produkt byl primárně zamýšlen.
Pokud si přispíváte na některý z těchto produktů, tak si v daném roce budete moci uplatnit při splnění zákonných podmínek jako nezdanitelný základ daně součet příspěvků až do výše 48 000 Kč, které jste si hradili na jeden nebo více z těchto produktů:
- penzijní připojištění se státním příspěvkem,
- doplňkové penzijní spoření,
- penzijní pojištění,
- soukromé životní pojištění,
- dlouhodobý investiční produkt,
- pojištění dlouhodobé péče.
Nový úhrnný limit 48 000 Kč tedy nahrazuje dosavadní dva oddělené limity uznatelných příspěvků (24 000 Kč pro životní pojištění a 24 000 Kč pro produkt spoření na stáří) a mohou do něj být zahrnuty příspěvky na jakýkoliv z výše uvedených produktů.
