V minulém vydání našeho newsletteru jsme vás informovali o největší změně ve zdanění cenných papírů a podílů, která nabyla účinnosti od 1. ledna 2025 – celý článek si můžete připomenout zde. Ačkoliv pro vás prodej cenných papírů nebo podílů nemusí být aktuálně na pořadu dne, připravili jsme pro vás 5 důvodů, proč je dobré „být připraven“ na tuto možnou budoucí situaci již nyní.
1. Zohlednění relevantních skutečností
Při oceňování včetně oceňování firem platí zásada, že se v ocenění nesmí zohledňovat skutečnosti, které nastaly po datu ocenění (tj. zohledňují se pouze skutečnosti známé nebo nastalé do tohoto data). Pokud by se zohledňoval například budoucí vývoj firmy, znamenalo by to zásadní vadu takového ocenění, které by fakticky vedlo k nemožnosti jeho použití.
2. Průkazné datum vzniku znaleckého posudku
Znalecké posudky jsou v současné době povinně znalci, znaleckými kancelářemi a znaleckými ústavy zapisovány do evidence Ministerstva spravedlnosti ČR. Je tedy zřejmé a jednoznačné, kdy byl znalecký posudek vyhotoven. Na druhou stranu není potřebné mít z této evidence obavy – zapisují se pouze evidenční údaje, do evidence se neukládá vlastní znalecký posudek. Do evidence je pak kromě zpracovatele a Ministerstva spravedlnosti ČR velmi omezený přístup (resp. tato evidence není veřejně přístupná, ani do ní nemají běžný přístup třetí subjekty).
3. V době prodeje nebude potřeba řešit další agendu
Z praxe víme, že v době prodeje společnosti nebo podílu na ní je potřebné na straně prodávajícího řešit řadu souvisejících agend. Určitě oceníte, že nebude potřebné k tomu navíc připravovat pro znalce podklady pro ocenění ke konci roku 2024, dohledávat související dokumenty a informace a zajišťovat s tím spojenou komunikaci.
4. Důkazní břemeno je na straně daňového poplatníka
Je také potřeba připomenout, že v daňovém řízení je důkazní břemeno na straně daňového poplatníka. Prodej společnosti, resp. podílu na ní, představuje velmi často pro prodávajícího největší nebo přinejmenším hodnotově významnou transakci v jeho profesním životě, se kterou je spojena odměna za jeho mnohaletou podnikatelskou činnost. Proto je vhodné mít připraveno relevantní ocenění renomovaným subjektem, který bude schopen si tržní hodnotu cenných papírů nebo podílů ke konci roku 2024 v případě potřeby před správcem daně obhájit.
5. Cenový nárůst
Nesmíme zapomenout, že běžnou součástí našich životů je inflace. Pokud se ocenění rozhodnete zpracovat až za několik let, bude spojen s vyšší úplatou za jeho zpracování.
Stále váháte? Rádi s vámi celou problematiku prodiskutujeme. Neváhejte se obrátit na tým našich specialistů.
