Audit si lze představit jako skládání puzzle. Každý dílek má své místo a dobrá příprava rozhoduje o tom, zda proběhne efektivně a bez zbytečných zdržení. Praxe ukazuje, že klíčové nejsou jen správné údaje, ale také jasná struktura podkladů, včasnost a otevřená komunikace. Níže uvádíme základní oblasti, které je vhodné mít připravené ještě před zahájením auditorských prací.
- Finanční výkazy a uzávěrky
Kompletní a finální výkazy v souladu s účetními standardy, s návazností na hlavní knihu a vysvětlením významných odchylek. - Interní kontroly a procesy
Stručná dokumentace klíčových procesů, kontrol a případných změn oproti minulému období. - Pohledávky a závazky
Přehled otevřených položek se splatnostmi, opravné položky a vysvětlení významných položek či položek dlouhodobě po splatnosti. - Dohadné položky a časové rozlišení
Přehled dohadných položek s odhadem, zdůvodněním, časovým určením a správnou návazností.
- Smlouvy a dohody
Smlouvy se zákazníky, dodavateli, zaměstnanci, nájemní a úvěrové smlouvy a další významné dohody. - Dlouhodobý majetek
Aktualizovaný seznam majetku ve vazbě na hlavní knihu, odpisový plán, dokumentace k přírůstkům a vyřazením, inventarizace. - Rezervy
Přehled všech vytvořených rezerv k rozvahovému dni včetně jejich účelu, zdůvodnění vzniku, způsobu ocenění, pohybu během období a dostatečné podkladové dokumentace potvrzující splnění podmínek pro jejich vykázání.
- Výkonnost a rozpočet
Rozpočty, srovnání skutečnosti s plánem a vysvětlení významných odchylek či rizik.
Praktické tipy z naší auditorské praxe
- Méně podkladů, ale ve finální verzi – přehledná a správně pojmenovaná data šetří čas.
- Jedna hlavní kontaktní osoba – usnadňuje komunikaci a koordinaci.
- Změny komunikujte předem – zejména u procesů, systémů a účetních metod.
- Inventarizace není formalita – klíčová je návaznost na účetnictví a vysvětlení rozdílů.
- Otevřená komunikace – problematické oblasti se lépe řeší v průběhu než na konci auditu.
- Dodržování termínů – zásadní pro hladký průběh celého auditu.
